寶島債節稅新利器 優於點心債

【經濟日報╱記者陳美君／台北報導】

報稅季節即將來臨，市面上人民幣商品眾多，高所得者如何投資最省「稅」？資誠會計師事務所會計師許祺昌昨（10）日指出，以資本利得而言，國內富人節稅，以「寶島債」可享受免稅最優惠。

人民幣商品具潛在匯價升值的想像空間，再加上投資報酬率，普遍較新台幣計價的商品高，成為目前市場上最熱門的投資商品。

不過，同樣是人民幣計價，不同商品有不同的租稅負擔，最高與最低稅負影響達40%，民眾投資前應好好檢視各種不同商品的租稅負擔，以免收益被沉重稅負吃光光。目前市場上可見的人民幣商品，包括人民幣存款、人民幣計價債券、人民幣投資型保單、人民幣ETF 、人民幣基金及直接購買大陸上市A股，稅負皆有不同規定。

許祺昌指出，以人民幣計價債券為例，目前可分為台灣發行的寶島債與香港發行的點心債，以孳息而言，台灣民眾不論購買台灣企業發行的點心債或寶島債，僅需分離課稅10%，並無差異。

但若處分債券的資本利得，寶島債享有免稅優惠，點心債則要併入投資人的最低稅負計算，稅率則為20%，也就是比起投資點心債，投資寶島債是富人更聰明的選擇。對於年後以來最熱門的人民幣存款，許祺昌說，應注意利息收入須計入當年度綜合所得稅申報，但每年有27萬元的扣除額可減除。

另外，最近開放台灣民眾投資大陸A股，不論是股票分配股利，或是交易產生的資本利得，都因為非屬台灣的有價證券，須依兩岸人民關係條例，計入綜合所得稅申報，稅率則視個人所得淨額，最低5%、最高40%。

許祺昌建議，投資前，要仔細評估各類不同人民幣商品的租稅效果，避免稅負問題，影響實質投資收益。

※基金資料庫查詢》貨幣基金

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