專家教你保／保險四大優勢 有利資產傳承

善用保險規劃資產傳承主要有「預留稅源」、「掌握控制權」、「指定受益人符合分配意願」、「資產保本穩健增值」四大優勢，這是贈與和遺囑較難達到的效果。建議淨資產超過3,000萬以上高資產族群，可透過保單指定受益人功能，把「法定」變成「指定」，除了預留繳稅現金之外，還可確保資產順利且和平的傳承給指定的人。

依據遺產及贈與稅法第16條，不計入遺產總額之項目九「約定於被繼承人死亡時，給付其所指定受益人之人壽保險金額、軍、公教人員、勞工或農民保險之保險金額及互助金」。另保險法第112條中明訂「保險金額約定與被保險人死亡時給付於其所指定之受益人者，其金額不得作為被保險人之遺產」；以及所得基本稅額條例第12條第二款「本條例施行後所訂立受益人與要保人非屬同一人之人壽保險及年金保險，受益人受領之保險給付。但死亡給付每一申報戶全年合計數在新台幣3,330萬元以下部分，免予計入。」由上可知，指定受益人有定額免稅及不計入遺產總額項目之稅法優惠，又可符合個人資產分配意願，將累積的資產真正留愛給最愛。

面對未知的風險，為了避免「來不及」規劃的遺憾，建議趁年輕及身體健康時規劃高倍數增額壽險，用少許的保費換取高額壽險保障，指定受益人依自己的意願分配身故保險金比例，臨時急需現金時，若保單有累積價值準備金，亦可啟動保單借款機制隨借隨還，享有保障又可靈活運用資金，也是另一種資產配置方式；若擔心受益人領到巨額保險金不會運用或是被騙，可善用「身故保險金分期給付」機制降低風險。

（本文由遠雄人壽佳青通訊處處經理尤淑卿提供，記者戴玉翔採訪整理）

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