親愛的網友:
為確保您享有最佳的瀏覽體驗,建議您提升您的 IE 瀏覽器至最新版本,感謝您的配合。

名家觀點/台企的真實租稅負擔率…

2016-05-10 02:26:59經濟日報 魏林

近年來,台灣的租稅負擔率—即總稅負占國內生產毛額(GDP)的比率,2014年約為12.3%,與國際比較,顯然偏低,因此國內增稅之聲四起。增稅的主要負擔可能落在企業體,企業界認為台灣租稅環境不佳,貿然增稅將影響投資意願、以及未來的創新與就業。

到底實際情況如何?有必要先釐清台灣的真實國民負擔,與企業體的實質租稅環境。理論上,討論一國的真實國民負擔率,除了租稅負擔率外,因為台灣長期「稅」與「費」分離計算,有必要再計入社會安全捐。

台灣的社會安全捐,以2014年計,有健保費3,604億元、二代健保補充保費465億元、勞保3,008億元、勞退1,655億元、國民年金472億元、農保43億元、公保209億元、就業保險239億元、汽車燃料使用費258億元、規費及罰款收入837億元。

社會安全捐再加計2014年當年稅收1兆9,761億元後,國民總負擔共約為3兆551億元,占當年GDP16兆974億元的18.98%,若GDP排除不計三角貿易淨收入7,854億元,則2014年台灣之真實國民負擔率為19.9%。

其他實施社會福利政策之先進國家,國民負擔有較我國為高者,均已加計了政府以雇主身分為政府員工繳納,及國民各項社會保險支出之保費,計算基礎不一,不易比較。

上述台灣之國民真實總負擔中,企業承擔了很大的比例,例如勞保之保險費企業負擔70%,職業災害保險費企業負擔100%,就業保險費企業負擔70%,勞工退休金企業負擔50%到100%,全民健保費企業負擔60%,換言之,台灣的企業體除了支付全體就業人口的薪資報酬,更肩負了高額的隱藏性(非名目薪資)社會安全負擔。

如果再比較四小龍的所得稅負:台灣綜合所得稅(5~45%)+營利事業所得稅(17%)、韓國的綜所稅(9~21.375%)+營所稅(13~25%)、新加坡的綜所稅(3.5~20%)+營所稅(17%)、以及香港的綜所稅(10~15%)+營所稅(16.5%),以台灣經濟的小型開放性與不具規模經濟特質,不僅不屬市場大國,亦不具國際生產基地優勢,先天上本不易吸引投資,資金更極易外逃,比較前述所得稅負,台灣企業盈餘之股息實質稅負實屬偏高。

但何以總稅收不增呢?原因在於:一、20年來,台灣本土創新投資不足,經濟成長持續低迷,稅基縮小,稅收成長有限。

二、企業投資所得之營業盈餘(股息)繳稅,本國人實質稅負係以稅前基礎計算:17%(營所稅)+45%(綜所稅)+2%(二代健保補充保費)—8.5%(兩稅合一減半扣抵)=55.5%;但外資配息,僅課20%所得稅。以上市櫃公司全年營利所得中,最賺錢公司如台積電、日月光等大型科技公司,外資均占有60%到80%股權,例如台積電2015年配發1,166.8億元現金股息,外資即領取八成約900.56億元,大幅侵蝕我國稅基,可見一斑。

三、投資環境不佳,無法吸引台商或外資投資,2014年台灣吸引外人投資僅58億美元,在亞洲12國中敬陪末座。

因此,積極鼓勵創新投資,提升產業競爭力與企業獲利,同時強化查緝逃漏稅,才能擴大稅基,增加稅收,在目前整體的真實國民負擔率近20%,企業股息實質稅負達55.5%,新政府正要鼓舞五大創新產業,提出振興經濟新方案之際,應先促進充分就業,提升薪資水準,把餅做大,再來談增加國民負擔率不遲!(作者是台灣大學商學研究所教授)

免責聲明:以上內容由各投資機構或媒體提供,純屬研究性質,僅作參考,使用者應明瞭其參考性,審慎考量本身之投資風險,使用者若依本資料投資發生損失須自行負責,聯合新聞網對資料內容錯誤、更新延誤不負任何責任。
分享給好友加入udn

相關新聞

提交報稅證明文件 只剩三天

2016-06-08

企業無息貸款員工 要稅

2016-06-06

畢業舞會售票 須辦免娛樂稅

2016-06-06

海外營所稅扣抵 五點不漏

2016-06-06

富人稅+股利扣抵減半 今年綜所稅收增21%

2016-06-03

報稅周二截止 100萬件還沒報

2016-05-31

剩下今天 你報稅了嗎?

2016-05-31

別再拖了! 雲縣還有近萬人未報稅

2016-05-31

月底了 台東7千人還沒報稅

2016-05-31

國人十大積欠稅費 營利稅、綜所稅最多

2016-05-20

網路交易要報稅 這5類國稅局要查

2016-05-18

國稅局查漏稅 5類不動產交易要小心

2016-05-17

張盛和:早報稅早退稅 約四成已報稅

2016-05-13

快訊/民雄稅局聽建言 27日辦與民有約

2016-05-13

問答/未接獲稅額試算 月底前上網查詢

2016-05-13

前4月 贈與稅收增58%

2016-05-11

財產交易執業所得…稅局盯

2016-05-11

錢匯子女美國帳戶 恐稅上身

2016-05-11

提早退稅最後一天 財長北區國稅局視察

2016-05-10

名家觀點/台企的真實租稅負擔率…

2016-05-10

上臉書賣東西 15歲少年未開發票挨罰

2016-05-06

報稅網頁仿迪士尼?國稅局:想吸引民眾

2016-05-04

稅務小秘書 逃漏稅案逐年下降

2016-05-04

報稅小心!趨勢:勒索軟體綁架報稅文件

2016-05-03

國稅局塞爆 報稅季開跑 學生志工也出動

2016-05-03

報稅怕排隊 中區國稅局首創線上取號

2016-05-02

報稅湧人潮 臨櫃排隊逾半小時

2016-05-02

台東報稅首日湧人潮 憑證申報抽大獎

2016-05-02

擠爆!綜所稅申報首日 這裡上千人排隊

2016-05-02

稅額試算適用對象 增四類

2016-05-02

報稅信貸專案 銀行拚場

2016-04-29

繳稅跟銀行貸款 提前清償…留意違約金

2016-04-29

新北增設 自然人憑證機動櫃檯

2016-04-29

企業管理處所在台 境內外所得要課稅

2016-04-29

健保卡報稅新招 張善政讚創新

2016-04-28

報稅月 大股東加速申讓

2016-04-28

問答/海外基金投資損失 當年度所得中扣除

2016-04-27

台積繳稅260億 占竹市營所稅七成

2016-04-27

竹市綜所稅繳稅大戶 6.4億元創新高

2016-04-26

所得稅申報 中區國稅局5月2日中午加班

2016-04-26

熱門文章

國稅局查漏稅 5類不動產交易要小心

2016-05-17

報稅周二截止 100萬件還沒報

2016-05-31

申報綜所稅歷年最複雜! 民眾要當心

2016-05-23

海外營所稅扣抵 五點不漏

2016-06-06

提交報稅證明文件 只剩三天

2016-06-08

看到稅單先別哀號 三招不當冤大頭

2016-05-23

自宅做網拍 適用優惠稅率

2016-05-31

你報稅了嗎? 綜所稅申報倒數 繳稅8管道

2016-05-23

逾期報稅/填表用手寫、須找原始單據

2016-06-04

報稅倒數 保險抵稅留意4大錯誤觀念

2016-05-20

畢業舞會售票 須辦免娛樂稅

2016-06-06

網路交易要報稅 這5類國稅局要查

2016-05-18

國人十大積欠稅費 營利稅、綜所稅最多

2016-05-20

問答/用健保卡網路報稅 要先註冊取得密碼

2016-05-31

富人稅+股利扣抵減半 今年綜所稅收增21%

2016-06-03

剩下今天 你報稅了嗎?

2016-05-31

綜所稅自繳稅額扣除退稅額 成長兩成

2016-06-02

農地蓋廠房 移轉須課土增稅

2016-06-01

問答/綜所稅變六級距 兩類扣除額提高

2016-05-24

企業無息貸款員工 要稅

2016-06-06

問答/夫死前二年贈妻土地 須併入遺產總額課稅

2016-06-02

企業扣抵境外稅額 留意算法

2016-06-02

月底了 台東7千人還沒報稅

2016-05-31

行動支付繳稅 手機一掃搞定

2016-05-24

繳稅這樣貸 輕鬆減壓

2016-05-23

問答/104年結算書封面 勿蓋發票專用章

2016-05-25

問答/出售農地或農舍 按舊制規定課稅

2016-05-25

問答/獨資商號負責人死亡 違章行為可免予處罰

2016-06-02

綜所稅退稅…首批7月29日

2016-06-01

捐地抵稅 擬改成本認定

2016-05-23

問答/銷售龍眼乾 須繳營業稅

2016-05-23

公司被併 轉讓金列股利所得

2016-05-31

繳稅貸款優惠 申請前…留意五重點

2016-05-23

別再拖了! 雲縣還有近萬人未報稅

2016-05-31

問答/今年起賣出預售屋 獲利仍申報綜所稅

2016-05-31

經營網拍 房屋如何課房屋稅?

2016-05-19

二手物品換現金 回補繳稅空荷包

2016-05-19

藉免稅地逃漏贈與稅 補帶罰

2016-05-23

地下室未營業 免徵房屋稅

2016-05-19

留言