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退休金算盤/勞退自提 分紅節稅好康多

2021-03-15 00:19:28經濟日報 記者 江睿智

又快到了報稅季。2020年度個人綜合所得稅即將於5月1日開始申報,勞保局提醒,在2020年度內有個人自願提繳退休金的勞工,報稅時請注意扣繳憑單所得總額是否已扣除自願提繳金額。

新制勞退基金去年大賺1,781.8億元,收益率為6.94%,勞保局今年3月分紅結果日前出爐,其中約有60萬勞工,分配超過5萬元,令人稱羨。勞保局官員指出,這族群之所以能分紅多,主因就是自提多,而且,自提多,享有節稅效果更大。

目前大多數勞工都適用勞退新制,包括雇主提繳及個人自願提繳,都存在於勞工專戶中,勞工年滿60歲才可請領,未滿60歲喪失工作能力符合提前請領資格者,得提早請領退休金。提繳年資未滿15年,請一次退休金,年資超過15年,可選擇請領月退金或一次退休金。

根據勞動部統計,截至去年底,勞退新制提繳企業達53.6萬家,雇主幫勞工提繳人數達708.4萬人,平均提繳工資約4萬元。不過,自願在薪資6%提繳的受僱勞工約62萬人,若包括自營作業者、委任工作者在內,自提勞退金則有71.4萬人。

值得注意的是,受僱而自願自提勞工多為高薪勞工,平均提繳工資達6.4萬元,顯示高薪勞工有自提意願高,自己替自己存退休金。

而高薪勞工自提退休金,除了可以快速累積個人帳戶金額,每年3月新制勞退基金收益分紅可倍增之外,還可以享有免課所得稅好處,對高薪勞工還可以達到節稅的好處。

勞保局表示,參加勞退新制的勞工,如在2020年度有個人自願提繳退休金,依照《勞工退休金條例》第14條規定,其個人自願提繳退休金的金額,得在當年度綜合所得總額中全數扣除。

勞保局舉例,A公司勞工小王去年每月工資總額5萬元,全年薪資所得(包含年終獎金)計70萬元,當年已自願提繳勞工退休金36,432元(提繳工資50,600元×6%×12個月),則A公司應為小王開立的扣繳憑單「給付總額」為663,568元(70萬元減去36,432元)。

勞保局表示,依規定勞工得自當年度所得總額中扣除的自願提繳金額,以月提繳工資上限15萬元的6%為限,也就是個人自願提繳退休金得自當年度綜合所得總額扣除金額以108,000元(15萬元×6%×12個月)為上限;勞工如果受僱於二個以上雇主,其扣除金額仍以108,000元為上限。

勞保局提醒勞工,若自願提繳金額未自扣繳憑單當年度個人所得總額中扣除或金額有誤者,請洽事業單位儘速向各所轄國稅局分局或稽徵所申請更正,以免多繳稅款。

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